Il forfettario, anno per anno

I contributi fissi di artigiani e commercianti partono dal mese in cui apri e si dividono sulle rate che restano. In gestione separata non c'è un contributo fisso, quindi non serve alcun ragguaglio: si paga in percentuale su quanto incassi.

Nel primo anno non versi acconti. Li versi dal secondo, calcolati su quanto hai chiuso nel primo.

Questi numeri sono per competenza. La timeline dice invece quando i soldi escono dal conto.

Sui profili

I profili caricano valori tipici di quel mestiere. Non sono la tua situazione. Il coefficiente dipende dal codice ATECO che hai davvero: due attività simili possono finire in gruppi diversi.

Per B&B e affittacamere il profilo presuppone un'attività d'impresa iscritta alla gestione commercianti: se l'attività non è svolta in forma d'impresa valgono regole diverse. Per gli agenti di commercio il simulatore non calcola i contributi Enasarco, che si aggiungono a quelli INPS.

Regole applicate

• Il reddito imponibile è dato dai compensi incassati per il coefficiente di redditività del gruppo ATECO, senza deduzione dei costi effettivi.
• Da quel reddito si deducono i contributi effettivamente versati nell'anno. In gestione separata, nel primo anno la deduzione è di norma zero perché i contributi si versano l'anno dopo: per questo l'imposta del primo anno risulta più alta. Artigiani e commercianti deducono già le rate fisse pagate nell'anno.
• La base imponibile previdenziale è invece il reddito forfettario al lordo dei contributi.
• Acconti dell'imposta: due rate del 50%, metodo storico. Nessun acconto nel primo anno di attività. Sotto 51,65 € non si versa; tra 51,65 e 257,52 € si versa in unica soluzione a novembre.
• Gestione separata: acconti pari all'80% del contributo dell'anno precedente, in due rate del 40%.
• Artigiani e commercianti: quattro rate fisse sul minimale (16 maggio, 20 agosto, 16 novembre, 16 febbraio dell'anno dopo) e contributi sull'eccedenza alle scadenze delle imposte, con acconti del 50% + 50%.
• Le scadenze che cadono di sabato, domenica o in un giorno festivo nazionale slittano al primo giorno lavorativo successivo: la timeline mostra la data effettiva.
• La riduzione del 35% opera sull'intero contributo dovuto; quella del 50%, solo per chi si è iscritto per la prima volta nel 2025, sulla sola quota IVS e per i 36 mesi dall'avvio, restando pieni maternità e aliquota aggiuntiva dello 0,48% dei commercianti. Non sono cumulabili.
• La soglia di 85.000 € si misura sui compensi ragguagliati ad anno: chi apre in corso d'anno la confronta con quanto incassa riportato a dodici mesi. Quella di 100.000 € guarda invece agli incassi effettivi, senza ragguaglio. Il simulatore controlla le soglie anno per anno, con la crescita impostata: gli anni fuori regime sono segnati nella timeline.
• I compensi si possono indicare per dodici mesi, fino alla fine dell'anno di apertura o per un anno preciso. In ogni caso il simulatore ricava gli altri anni in proporzione ai giorni e alla crescita impostata.

Cosa non fa

• Non calcola bollo sulle fatture, diritto camerale, INAIL, tributi locali e costi di gestione.
• Dal 1° gennaio 2024 anche i forfettari emettono fattura elettronica (D.L. 36/2022, art. 18 c. 3).
• Non confronta con il regime ordinario: con costi effettivi elevati il forfettario può convenire meno anche sotto soglia.
• Non applica rateizzazione fino a dicembre né differimento di trenta giorni con maggiorazione.
• La proroga al 20 luglio vale per il solo 2026 ed è disposta anno per anno: dal 2027 la timeline indica il termine ordinario del 30 giugno, da riverificare ogni primavera.
• Le eccedenze di acconto sono riportate a riduzione dei versamenti successivi, non chieste a rimborso.
• Per le Casse professionali il modello è semplificato. Minimi, scaglioni e scadenze cambiano da Cassa a Cassa.

Fonti